Tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân: Những điều cần lưu ý

Những ai phải đi tự quyết toán thuế

Với những trường hợp phải trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN), theo đại diện Công ty Misa, Luật Quản lý Thuế quy định, các trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công cần trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

- Cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn, nhiều nơi trong năm (ví dụ: làm việc tại nhiều công ty hoặc có thêm thu nhập từ kinh doanh, cho thuê tài sản...)

- Cá nhân đã nghỉ việc trong năm và không có tổ chức nào quyết toán thay. Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công nhưng thuộc diện phải nộp thêm thuế mà tổ chức chi trả chưa khấu trừ đủ.

- Người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam: Trước khi xuất cảnh, người nước ngoài phải hoàn tất thủ tục quyết toán thuế để đảm bảo không còn nợ thuế tại Việt Nam.

- Cá nhân cư trú nhận thu nhập từ nước ngoài hoặc tổ chức quốc tế: Nếu thu nhập từ nước ngoài hoặc từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán chưa bị khấu trừ thuế trong năm, cá nhân phải tự quyết toán thuế.

- Cá nhân thuộc diện xét giảm thuế do hoàn cảnh đặc biệt: Nếu thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế, cá nhân phải trực tiếp khai quyết toán với cơ quan thuế.

Luật Quản lý Thuế quy định chỉ những cá nhân có một nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công và ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một nơi mới được ủy quyền quyết toán qua công ty.

Còn những người có nhiều nguồn thu nhập phải tổng hợp toàn bộ thu nhập và nghĩa vụ thuế để đảm bảo kê khai đúng. Nếu cá nhân có số thuế nộp thừa nhưng không tự quyết toán thì sẽ không được hoàn lại số tiền đã nộp dư.

Những vấn đề thường gặp phải khi quyết toán thuế?

Đại diện Misa cho biết trong quá trình quyết toán thuế, người nộp thuế thường gặp phải một số khó khăn, nhất là trong quá trình kê khai. Theo đó, Nhiều người không quen với việc kê khai thuế có thể kê khai sai hoặc thiếu thông tin, dẫn đến bị yêu cầu bổ sung hoặc điều chỉnh.

Hệ thống kê khai trực tuyến quá tải cũng là một khó khăn khác mà người nộp thuế có thể phải đối mặt. Vào các đợt cao điểm quyết toán (tháng 3-4 hàng năm), hệ thống của cơ quan thuế thường bị chậm hoặc lỗi, gây khó khăn trong việc nộp hồ sơ.

Để tránh mất thời gian trong quá trình quyết toán thuế, người nộp thuế cần thu thập tất cả chứng từ khấu trừ thuế do các công ty đã trả thu nhập cấp. Nếu thiếu, cần liên hệ công ty chi trả thu nhập để bổ sung. Hiện nay theo quy định, các công ty phải sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử theo mẫu Mẫu 03/TNCN để cấp cho người lao động.

Nếu có người phụ thuộc, cần kiểm tra xem đã đăng ký giảm trừ hợp lệ chưa. Ngoài ra cần tính toán số thuế phải nộp hoặc được hoàn, dựa trên biểu thuế lũy tiến và các khoản giảm trừ để xác định có phải nộp thêm hay được hoàn thuế...

Người nộp thuế có thể lựa chọn một trong nhiều phương thức nộp hồ sơ thuế:

- Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn

- Cổng dịch vụ công quốc gia tại địa chỉ https://dichvucong.gov.vn

- Thực hiện trên thiết bị di động thông qua ứng dụng eTax Mobile

- Đến trực tiếp cơ quan thuế quản lý

Theo quy định, thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ tư dương lịch. Tuy nhiên, do trùng với lịch nghỉ lễ 30/4 và 1/5 (từ thứ Tư ngày 30/4/2025 đến hết Chủ nhật ngày 4/5/2025) cho nên thời hạn quyết toán thuế trong trường hợp này chậm nhất là vào ngày 5/5/2025.